Fiscale regularisatie van Vlaamse belastingen
U kunt tot 31 december 2029 uw fiscale toestand regulariseren door spontaan inbreuken over de erf- of registratiebelasting recht te zetten. Dat moet gebeuren door een regularisatie-aanvraag in te dienen en een regularisatieheffing te betalen. Nadien ontvangt de aangever een regularisatie-attest, waarmee fiscale en strafrechtelijke immuniteit bekomen wordt.
Wie kan een regularisatieaangifte indienen?
Een aangifte kan ingediend worden door een natuurlijke persoon of door een rechtspersoon. Zij kunnen dit zelf doen of door een gemachtigde laten doen. Als een gemachtigde de aangifte indient, moet de volmacht bij de aangifte gevoegd worden. Een advocaat die de aangifte indient voor een cliënt, moet geen aparte volmacht bijvoegen.
Meerdere personen, bijvoorbeeld echtgenoten of wettelijk samenwonenden, kunnen één gezamenlijk aangifteformulier indienen.
Tot wanneer kan er een regularisatieaangifte worden ingediend?
U kunt uw fiscale toestand regulariseren door vóór 31 december 2029 een regularisatieaangifte in te dienen.
Provisionele aangifte
Beschikt u niet tijdig over alle gegevens om een volledig dossier in te dienen? Dien dan een regularisatieaangifte in voor een te regulariseren bedrag van provisioneel 1 euro. U krijgt dan nog zes maanden de tijd om de exacte bedragen aan te vullen nadat u de nodige stukken bekomen heeft.
Hoe wordt de regularisatieheffing berekend?
De regularisatieheffing wordt berekend volgens forfaitaire tarieven die verschillen volgens de belasting en naargelang de bedragen fiscaal verjaard zijn of niet.
Voor de berekening van de regularisatieheffing in het geval van niet-uitsplitsbare bedragen wordt 50% van het aangegeven bedrag geacht betrekking te hebben op bedragen waarvoor federale belastingen worden geregulariseerd en 50% op bedragen waarvoor Vlaamse gewestelijke belastingen worden geregulariseerd. Op deze toegewezen gedeelten worden de bepalingen en de tarieven toegepast als vermeld in de programmawet van 18 juli 2025 enerzijds en het Vlaamse programmadecreet van 18 december 2025 anderzijds.
Welke documenten moet u indienen?
De aangever of zijn gemachtigde moet volgende documenten indienen:
- een volledig ingevuld, gedateerd en ondertekend aangifteformulier
- eventueel de volmacht aan de gemachtigde om de regularisatieaangifte op te stellen en in te dienen (tenzij het een advocaat betreft die optreedt voor zijn cliënt)
- een fraudeschema met een bondige verklaring, waarin melding wordt gemaakt van de omvang en de herkomst van de te regulariseren bedragen, het moment waarop ze aan de erfbelasting of aan de registratiebelasting onderworpen hadden moeten zijn, en de financiële rekeningen, die voor de te regulariseren bedragen gebruikt zijn
- een bewijs dat aantoont dat de aangegeven bedragen alleen betrekking hebben op de erfbelasting of registratiebelasting
- de nodige bewijsstukken waaruit blijkt welk van de tarieven kan worden toegepast
- Eventueel een federaal regularisatieattest en het bewijs dat dit slaat op geregulariseerde inkomsten of kapitalen die door de erflater zijn behaald of verkregen
- eventueel een bewijs dat aantoont dat op een deel van de aangegeven bedragen de normale belastingregeling is toegepast.
Wat zijn de gevolgen van een fiscale regularisatie?
Fiscale immuniteit
De definitieve, zonder enig voorbehoud uitgevoerde betaling van de regularisatieheffingen zorgt ervoor dat de aangegeven en geregulariseerde bedragen niet meer onderworpen kunnen worden aan de erf- of registratiebelasting, met inbegrip van belastingverhogingen en nalatigheidsintresten.
Strafrechtelijke immuniteit
De definitieve, zonder enig voorbehoud uitgevoerde betaling van de regularisatieheffingen zorgt ervoor dat tegenover de aangever geen strafvervolging meer mogelijk is voor fiscale misdrijven en witwassen o.b.v. fiscale misdrijven. Mededaders of medeplichtigen genieten dezelfde vrijstelling van strafvervolging voor deze misdrijven.