Hieronder vindt u een aantal voorbeelden die allemaal uitgaan van eenzelfde vertreksituatie:
- de vader van een gezin V overlijdt;
- een kind K is erfgenaam, en treedt op als schenker van de doorgeefschenking;
- een kleinkind KK ontvangt de doorgeefschenking.
voorbeeld 1:
K erft (enkel) een onroerend goed en schenkt dit aan zijn eigen kind KK;
er is vrijstelling van schenkbelasting voor een bedrag dat gelijk is aan de eerder betaalde erfbelasting (absolute grens)
K erft een woning van 240.000 €. K betaalde erfbelasting van 18.600 euro ((50.000*3%)+(190.000*9%) = 1.500+17.100).
K schenkt de woning aan KK; de normaal te betalen schenkbelasting zou 12.600 euro bedragen ((150.000*3%)+(90.000*9%) = 4.500+8.100).
Dit bedrag zal volledig vrijgesteld worden als aan alle voorwaarden voldaan is.
voorbeeld 2:
K erft een onroerend goed en schenkt geld aan zijn eigen kind KK;
er is vrijstelling van schenkbelasting voor een bedrag dat gelijk is aan de eerder betaalde erfbelasting (absolute grens)
K erft een woning van 240.000 €. K betaalde erfbelasting van 18.600 euro ((50.000*3%)+(190.000*9%) = 1.500+17.100).
K schenkt 240.000 euro liquide middelen aan KK; de normaal te betalen schenkbelasting zou 7.200 euro bedragen (240.000*3%).
Dit bedrag zal volledig vrijgesteld worden als aan alle voorwaarden voldaan is.
voorbeeld 3:
K erft een onroerend goed en een effectenportefeuille, en schenkt geld aan zijn eigen kind KK;
er is vrijstelling van schenkbelasting voor een bedrag dat gelijk is aan de eerder betaalde erfbelasting (absolute grens)
K erft een woning van 240.000 € en een effectenportefeuille die 300.000 euro waard is. K betaalde erfbelasting van 51.600 euro ((50.000*3%)+(190.000*9%)+(50.000*3%)+(200.000*9%)+(50.000*27%)
= 1.500+17.100+1.500+18.000+13.500)
K schenkt 500.000 euro liquide middelen aan KK; de normaal te betalen schenkbelasting zou 15.000 euro bedragen (500.000*3%).
Dit bedrag zal volledig vrijgesteld worden als aan alle voorwaarden voldaan is.
voorbeeld 4:
K erft een effectenportefeuille en schenkt geld aan zijn eigen kind KK;
er is vrijstelling van schenkbelasting voor een bedrag dat gelijk is aan de eerder betaalde erfbelasting (absolute grens)
K erft een effectenportefeuille die 300.000 euro waard is. K betaalde erfbelasting van 33.000 euro ((50.000*3%)+(200.000*9%)+(50.000*27%) = 1.500+18.000+13.500).
K schenkt 300.000 euro liquide middelen aan KK; de normaal te betalen schenkbelasting zou 9.000 euro bedragen (300.000*3%).
Dit bedrag zal volledig vrijgesteld worden als aan alle voorwaarden voldaan is.
voorbeeld 5:
K erft enkel geld, en schenkt uit zijn eigen vermogen een onroerend goed aan zijn kind KK.
Er is geen vrijstelling van de schenkbelasting.