chat-altchatcrossloginquestion-circlesearchsmileystarthumbup-downwarning
Vlaanderen
Contacteer ons
    Terug naar overzicht Stuur een e-mail

    Stuur een e-mail naar 1700, de informatiedienst voor al uw vragen aan de overheid.
    U ontvangt een kopie van uw bericht.

    Terug naar overzicht Chat met ons
    Uw chatgesprek wordt automatisch gestart zodra er een medewerker beschikbaar is.
    Even geduld, uw positie in de wachtrij wordt bepaald.

    Belastingen voor startende ondernemers

    Belastingen voor startende ondernemers

    Als zelfstandige betaalt u, net als een werknemer, jaarlijks een belasting op uw inkomen.

    • Hebt u een eenmanszaak? Dan bent u onderworpen aan de personenbelasting.
    • Vennootschappen zijn onderworpen aan de vennootschapsbelasting.

    Personenbelasting voor de eenmanszaak

    Wie een eenmanszaak heeft, doet elk jaar een aangifte van de personenbelasting. Als startende zelfstandige moet u voor uw eerste belastingaangifte deel 2 van uw aangifte, het bijkomende aangifteformulier voor zelfstandigen, aanvragen. Als u uw aangifte via tax-on-web indient, kunt u dat formulier met een eenvoudig vinkje opvragen.

    De belastingen worden berekend op uw netto beroepsinkomen: dat zijn uw ontvangen beroepsinkomsten min uw beroepskosten (de aftrekbare uitgaven). Als u behalve zelfstandige bijvoorbeeld ook nog werknemer bent, dan worden uw loon als werknemer en uw inkomsten als zelfstandige samengeteld en worden de belastingen berekend op het totaal.

    • Zodra uw inkomen hoger is dan het belastingvrije minimum, moet u belastingen betalen.
    • Naarmate u meer verdient, komt u in een hoger belastingtarief terecht. Dat noemt men de ‘progressiviteit van de belasting’: de percentages stijgen per inkomensschijf. 

    Het belastingvrije minimum kan verhoogd worden naargelang van uw gezinstoestand. Er zijn vijf inkomensschijven en dus ook vijf belastingtarieven.

    Vennootschapsbelasting voor de vennootschap

    Als u een vennootschap hebt, bijvoorbeeld een bvba, nv of vof, dan valt u onder de vennootschapsbelasting. De vennootschapsbelasting wordt berekend op de winst van uw vennootschap. Die belasting kijkt dus alleen naar de inkomsten en uitgaven van uw vennootschap, niet naar de financiële situatie van de vennoten zelf. Naast de vennootschapsbelasting, die van toepassing is op de vennootschap, dienen de vennoten elk jaar ook een eigen personenbelasting in.

    In een vennootschap worden de belastingen berekend op basis van de winst van de vennootschap. Om die winst te bepalen, worden de bewezen uitgaven afgetrokken van de inkomsten.

    Terwijl bij de personenbelasting de tarieven progressief stijgen (tot 50%), werkt de vennootschapsbelasting met een eenvormig tarief. Dat tarief bedraagt maximaal 33,99%. Als de winsten van de vennootschap onder de grens van 322.500 euro blijven, is het mogelijk om een verminderd basistarief te krijgen.

    Globaal gezien liggen de tarieven van de vennootschapsbelasting een stuk lager dan die van de personenbelasting. Hoe hoger de winsten, hoe interessanter de vennootschapsstructuur dus is.

    Aanvullende belastingen

    Eenmanszaken en vennootschappen moeten naast de directe belastingen nog aanvullende belastingen (gemeentebelasting, provinciebelasting, milieuheffing ...) betalen. Voor provinciebelastingen gelden per provincie andere reglementen en procedures. Neem daarvoor contact op met de dienst belastingen van uw provincie.

    Voorafbetalingen

    Zowel voor eenmanszaken als vennootschappen is het voordelig om de verschuldigde belasting vooraf te betalen. Voorafbetalingen zijn geen verplichting, maar als u het niet doet, riskeert u een belastingvermeerdering. Daarvoor is het heel belangrijk dat u de voorafbetalingen tijdig en op de juiste manier doet.

    De voorafbetalingen worden berekend op basis van de vermoedelijke winsten van het lopende jaar. De voorafbetalingen gebeuren vier keer per jaar, met als vervaldata:

    • 10 april  (in 2016: 11 april)
    • 10 juli (in 2016: 11 juli)
    • 10 oktober 
    • 20 december.

    In principe betaalt u dus elke keer een vierde van de belastingen die u voor dat jaar verschuldigd bent. U kunt zelf bepalen welke bedragen u wilt voorafbetalen. U schat het bedrag van uw voorafbetalingen in op basis van de vermoedelijke winsten van het lopende jaar. Uw boekhouder of accountant kan u helpen bepalen hoeveel u het beste kunt voorafbetalen.

    U hebt er alle belang bij om een bedrag te betalen dat het bedrag van de uiteindelijk verschuldigde belasting zo dicht mogelijk benadert:

    • Op die manier zal u, als dat nodig blijkt, op een zo klein mogelijk bedrag een vermeerdering moeten betalen.
    • Het is het voordeligst als u zoveel mogelijk op de eerste vervaldag betaalt, want hoe sneller u aan de fiscus betaalt, hoe meer u daarvoor beloond wordt.
    • Als u meer voorafbetalingen doet dan nodig is om de belastingvermeerdering te vermijden, dan krijgt u op het gedeelte dat u meer betaalde een belastingvoordeel.

    De Federale Overheidsdienst Financiën geeft meer informatie over:

    Vrijstelling voor de eerste drie jaar

    Zelfstandigen, vrije beroepen en kleine ondernemingen die voor het eerst met een eigen zaak beginnen, zijn drie jaar vrijgesteld van voorafbetalingen. Dat betekent niet dat u geen belastingen hoeft te betalen, wel dat u de boete die u normaal zou krijgen als u geen voorafbetalingen deed, niet zult krijgen. Als u als beginnend zelfstandige wel voorafbetalingen doet, dan kunt u een belastingvoordeel krijgen.

    Beroepskosten

    Bij de uitoefening van uw beroep maakt u kosten. Die beroepskosten mag u aftrekken van uw inkomen, waardoor uw belastbare inkomen daalt en u dus minder belastingen betaalt. Om weinig belastingen te betalen, probeert u uw belastbare inkomen dus zo laag mogelijk te houden.

    De kosten die u in mindering brengt:

    • moeten altijd verband houden met uw zaak.
    • moet u kunnen bewijzen met facturen of ontvangstbewijzen.

    Bepaalde kosten zijn sowieso niet aftrekbaar. Het gaat onder meer om:

    • giften aan politieke partijen
    • belastingen en nalatigheidsintresten
    • verkeersboetes
    • niet-specifieke werkkleren, enz …

    Sommige beroepskosten zijn deels aftrekbaar:

    • restaurantkosten
    • kosten aan uw wagen (onderhoud, herstellingen, autokeuring, pechverhelping, carwash, parkingkosten, verkeersbelasting)
    • relatiegeschenken
    • representatiekosten (zoals kosten voor recepties, traiteurs, dranken, voedingswaar,bloemen, ... )

    In sommige gevallen zullen kosten zowel een beroepsmatig als een privékarakter hebben. Voor zulke ‘gemengde’ kosten moet er een verhouding tussen beroep en privé worden vastgelegd. Een boekhouder of accountant kan u daar zeker bij helpen.

    Investeringen afschrijven

    In tegenstelling tot beroepskosten mag u grote investeringen niet onmiddellijk van uw winst aftrekken. Investeringen hebben een langere levensduur (meer dan een jaar): het gaat om een gebouw, een auto, een machine, een computer ...  De kosten die aan een investering zijn verbonden, mag u afschrijven. Dat betekent dat u die kosten in de tijd spreidt. Dat doet u door elk jaar een stukje van de aanschafkosten af te trekken. Hoe groot dat stukje is, hangt af van de vermoedelijke gebruiksduur van het bedrijfsmiddel.

    Voordeel van alle aard

    Als u een eigen zaak hebt, dan koopt u via de zaak bepaalde dingen aan die u misschien ook privé gebruikt. Het gaat bijvoorbeeld om een bedrijfswagen, een mobiele telefoon, een laptop … Hoewel u die zaken dus niet privé aankocht, kunt u ze toch ook voor privédoeleinden gebruiken. Het voordeel dat u op die manier hebt, wordt een ‘voordeel van alle aard’ genoemd. Op dat voordeel moet u ook belastingen betalen.

    Publicaties

    Mijn eigen zaak. Starten met kennis van zaken

    De brochure bevat een overzicht van de administratieve formaliteiten die een startende ondernemer moet vervullen.

    Contact

    Federale Overheidsdienst Financiën

    Adres
    North Galaxy
    Koning Albert II-laan 33
    1030 Brussel
    België
    Telefoon
    02 572 57 57
    Fax
    02 579 66 19
    Website
    Openingsuren
    • ma - vr08:00 - 17:00